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Comunicazione dati fatture 2018

Elenco sintetico delle piu' rilevanti novita'

--- marzo 2018 ---

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D.L. n. 148/2017 - Modifiche alla comunicazioni dati fatture
Sulla Gazzetta Ufficiale 5 dicembre 2017 n. 284 e' stata pubblicata la Legge 4 dicembre 2017 n. 172 di conversione del D.L. n. 148/2017.
L’art. 1-ter del provvedimento, a titolo “Disposizioni relative alla trasmissione dei dati delle fatture emesse e ricevute”, introduce significative modifiche alla comunicazione Dati fatture di cui all’art. 21 del D.L. n. 78/10, alcune delle quali hanno ricadute gia' sulle comunicazioni dell'anno 2017.

Le novita' introdotte possono essere cosi' riassunte:

Facolta' di presentazione semestrale della comunicazione Dati fatture e di limitazione dei dati da trasmettere:
in base all’art. 1-ter, comma 2 lett. a), i contribuenti hanno la facolta' di:
  1. Effettuare la trasmissione dei dati con cadenza semestrale. Questa facolta' esplica effetto a partire dal 2018, dal momento che per il 2017 l’adempimento ha gia' scadenza semestrale; pertanto nel 2018 sara' possibile scegliere se inviare i dati ogni tre mesi oppure ogni sei mesi.
  2. Limitare i dati da trasmettere...alla partita IVA dei soggetti coinvolti nelle operazioni, o al codice fiscale per i soggetti che non agiscono nell'esercizio di imprese, arti e professioni, alla data e al numero della fattura, alla base imponibile, all'aliquota applicata e all'imposta nonche' alla tipologia dell'operazione ai fini dell'IVA nel caso in cui l'imposta non sia indicata in fattura...”.

Ammissibilita' di trasmissione dei documenti riepilogativi:
l’art. 1-ter, comma 2 lett. b) del D.L. n. 148/17 rende possibile trasmettere, in presenza di fatture di importo inferiore a 300 euro registrate cumulativamente, i documenti riepilogativi. Viene cosi' eliminato il precedente obbligo di “indicazione analitica delle fatture registrate cumulativamente sensi dell'articolo 6, commi 1 e 6, del regolamento di cui al DPR n. 695/96”.
Per consentire la trasmissione dei documenti riepilogativi l’AdE ha apportato una ulteriore integrazione alle specifiche tecniche, prevedendo il nuovo Tipo documento “TD12 – Documento riepilogativo”.

Riapertura dei termini per la correzione di dati errati contenuti nelle comunicazioni dati fatture relative al primo semestre 2017:
l’art. 1-ter, comma 1 del D.L. n. 148/17 prevede la non applicazione di sanzioni per l’errata trasmissione dei dati delle fatture emesse e ricevute per il primo semestre 2017, a condizione che le comunicazioni siano effettuate correttamente entro la data di scadenza relativa all'invio del secondo semestre 2017.

Esonero parziale comunicazione dati fatture emesse per le P.A.:
l’art. 1-ter, comma 3 del D.L. n. 148/17 prevede che le Amministrazioni pubbliche sono esonerate dalla trasmissione dei dati delle fatture emesse nei confronti dei consumatori finali.
Si ricorda che le P.A. erano gia' esonerate dall’invio della comunicazione dati fatture ricevute.

Esonero totale per produttori agricoli montani:
l’art. 1-ter, comma 4 del D.L. n. 148/17 conferma l’esonero totale dall’adempimento per i produttori agricoli che:
  1. Esercitano l’attivita' su terreni ubicati in zone montane (situati ad altitudine non inferiore a 700 metri s.l.m., compresi nell’elenco dei territori montani compilato dalla commissione censuaria centrale e facenti parte di comprensori di bonifica montana)
  2. Applicano il particolare regime IVA di cui all’art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/72 (volume d’affari inferiore a 7.000 euro, costituito per almeno 2/3 dalla cessione dei prodotti agricoli).

Provvedimento Agenzia delle Entrate 05/02/2018 - modifica specifiche tecniche
In data 05/02/2018 l’AdE ha pubblicato l’atteso Provvedimento che modifica le specifiche tecniche per la trasmissione dei dati fatture, recependo le variazioni introdotte dal D.L. 148/2017 e fornendo nel contempo alcune ulteriori indicazioni applicabili alle comunicazioni di cui all’art. 21 D.L. n. 78/10.

Termine di presentazione della comunicazione
Per garantire il rispetto delle norme dello Statuto del contribuente, la scadenza per la comunicazione dei dati delle fatture del secondo semestre 2017, originariamente fissata al 28 febbraio, e' stata spostata al 6 aprile 2018, ossia al sessantesimo giorno successivo alla pubblicazione del provvedimento.

Il provvedimento in argomento fissa alla stessa data anche la scadenza di presentazione per le eventuali integrazioni delle comunicazioni relative al primo semestre 2017.

Applicabilita' delle nuove regole di compilazione
Le nuove regole di compilazione si rendono applicabili a tutte le comunicazioni ancora da presentare alla data del provvedimento in argomento e potranno essere utilizzate anche per inviare le comunicazioni integrative di quelle errate riferite al primo semestre 2017.

Software di controllo AdE
Accogliendo le richieste che da tempo provenivano da piu' parti, L’AdE ha reso disponibile il software per il controllo delle comunicazioni, superando la precedente limitazione.



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Ultimo aggiornamento: 16-10-2017 Tel./Fax 091/6827799